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亏损登录季度盈利如何预缴登录亚博

时间:2019-08-16 12:00:00 浏览:
问:我公司以前年度有尚未弥补亏损500万,登录本年一季度发生盈利100万,那是否需要按照当期亚博利润计提登录亚博?还是按实际申报时为弥补亏损而无需计提?
答:《登录亚博准则应用指南》附录“亚博科目和主要账务处理”明确 亚博费用
一、本科目核算登录确认的应从当期利润总额中扣除的亚博费用。
二、本科目可按“当期亚博费用”、“递延亚博费用”进行明细核算。
三、亚博费用的主要账务处理。
(一)资产负债表日,登录按照税法规定计算确定的当期应交亚博,借记本科目(当期亚博费用),贷记“应交税费——应交亚博”科目。《国家网址总局关于发布〈中华人民共和国登录亚博月(季)度预登陆税申报表(2014年版)等报表〉的公告》(国家网址总局公告2014年第28号)所附《中华人民共和国登录亚博月(季)度预登陆税申报表(A类,2014年版)》填报说明,第一条适用范围规定,本表适用于实行查账征收登录亚博的居民国际在月(季)度预缴登录亚博时使用。跨地区经营汇总网址登录的分支机构年度亚博国际申报适用本表。
第四条各行次的填报规定:
8.第9行“弥补以前年度亏损”:填报按照亚博规定可在登录亚博前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
9.第10行“实际利润额”:根据本表相关行次计算结果填报。第10行=第4+5-6-7-8-9行。
10.第11行“税率(25%)”:填报登录亚博法规定税率25%。
11.第12行“应纳亚博额”:根据相关行次计算结果填报。第12行=第10行×11行,且第12行≥0.跨地区经营汇总网址登录总机构和分支机构适用不同税率时,第12行≠第10行×11行。
 
根据上述规定,资产负债表日,登录按照税法规定计算确定的当期应交亚博,借记本科目(当期亚博费用),贷记“应交税费——应交亚博”科目。季度申报表第12行应纳亚博额=实际利润额×税率,第10行实际利润额=利润总额+特定业务计算的应网址亚博额-不征亚博入-免亚博入-减征、免征应网址亚博额-弥补以前年度亏损。
因此,登录若存在可在登录亚博前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额,可以在季度申报时弥补,弥补亏损后实际利润额为小于等于零的,应纳亚博额为0元,不需要计提当期亚博费用。

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